tyc86太阳集团内部控制管理制度

——绩效目标申报篇

一、预算业务控制框架

根据单位预算业务特点并结合《行政事业单位内部控制规范(试行)》的相关规定，本章预算业务控制包括预算业务组织管理体系控制和业务流程控制，其中，业务流程控制包括绩效目标申报、政府采购预算、预算编审、预算指标批复与分解、预算执行与分析、预算绩效监控、预算调整、预算追加、预算绩效自评、决算、预决算公开、预算绩效评价。(见图4-1-1)

4-1-1

二、流程范围

（一）所涉及的业务范围

预算是指单位依据国家有关政策规定以及行使行政职能的需要而编制，经计划财务处综合计算、全面平衡、审核汇总后，报经同级财政部门按法定程序审核、批准的涵盖本单位各项经济活动及资金收支的综合计划。

预算由收入预算、支出预算组成。收入预算包括财政拨款收入、事业收入、其他收入三部分组成。支出预算包括人员经费、公用经费和专项经费三部门组成。

(二)所涉及的部门范围

1.决策机构：党委会

2.主责部门：计划财务处

3.协作部门：各部门/系部

三、预算业务组织管理体系控制

(一)预算业务组织管理体系建设控制目标

1.建立符合单位实际且具有可操作性的预算管理制度和流程，确保单位预算管理各个环节有章可循、规范有序。

2.设置合理的预算管理组织体系，明确预算业务各个环节的工作流程、时间要求、审批权限和责任划分。

3.科学设置预算业务管理机构和岗位，明确预算管理授权审批权限和岗位职责，确保岗位人员配备合理。

4.建立合理的组织领导和工作协调机制，确保预算管理运行机制健全有效，保障预算管理工作有效开展。

(二)预算业务组织管理体系的主要风险点

1.预算管理意识薄弱，组织体系不健全，全员参与度不够，未建立一套完整的预算管理体系，包括预算组织、预算制度、预算执行分析及考核具体办法等，导致预算管理工作松散，预算执行随意性较大。

2.预算管理组织机构、预算岗位未设置或者设置不合理、职责分工不明确，可能导致工作人员不具备预算的专业知识和技能，制定的预算方案达不到合理有效的目的，对于预算问题很难找到相关责任人。

3.预算相关部门和岗位缺乏有效沟通，可能导致单位内部各机构之间在预算管理上工作不协调、相互推诿责任，整体降低预算管理效率。

4.单位支出定额标准体系不完善，单位预算管理无据可依，可能导致预算违法违规。

5.单位预算不公开透明，没有根据国家相关法律法规拓展和细化公开内容，不能增强单位公信力，不利于促进社会监督。

(三)预算业务组织管理体系控制策略

1.建立预算内部管理制度

2.明确不相容职责

3.明确部门及岗位职责

(1)决策机构：党委会职责：

①审议本单位与预算相关的管理制度、管理办法、监控政策和考核标准；

②审定本单位预算定额标准；

③审核本单位基本及项目经费预算；

④审定年度预算编制方案；

⑤审议年度预算草案；

⑥督促和检查预算方案的实施；

⑦审议批准预算追加调整方案，审批职权范围内的预算外支出及超预算支出申请事项；

⑧接受并分析预算执行报告，评价预算责任主体业绩并审批奖罚方案；

⑨审议本单位决算报告；

⑩审议本单位预算绩效评价方案及自评报告。

(2)主责部门：计划财务处

职责：

①预算管理制度拟订工作。负责拟订单位预算管理制度、管理办法和工作规范，并监督执行；

②预算编制工作。组织各职能部门/系部年度预算编制、指标平衡、资料收集、汇总上报；统筹平衡单位资金分配，分解下达预算控制数，汇总本单位基本及项目经费预算；负责年中预算追加、调整工作；

③部门预算批复。负责单位财政预算资金的批转和下达；

④项目评审工作。组织协调单位预算项目评审工作；

⑤组织预算管理的培训工作，向预算编制、执行单位提供技术支持，提出改进预算管理工作的意见；

⑥监督预算执行情况，组织对预算执行结果进行分析评价和反馈，向党委会提交预算差异分析报告；

⑦负责制定本单位预算考核标准及相关考核细则；

⑧配合绩效考核工作，将预算的执行情况提供给组织人事处作为绩效考核依据；

⑨负责财政年度绩效评价及部门自评绩效评价项目的组织工作；监督检查绩效考评提出问题的整改落实情况；

⑩对本单位预算管理机制进行日常监督，对所发现的内部控制缺陷进行评价、提出改进建议；

⑪预算公开。负责年度预决算及重大项目的信息公开；

⑫单位预决算管理的其他日常工作。

(3)协作部门：各部门

各部门/系部为预算管理执行机构，在预算工作中的职责如下：

①设定预算管理员1名，负责本部门/系部责任范围内的预算管理工作；

②按要求参加各类预算会议和预算培训会；

③按要求及时、准确编制、修改并提交部门/系部预算草案和预算调整草案；

④管理和控制本部门/系部责任范围内预算执行情况，对预算执行结果进行分析评价，定期向计划财务处提交预算分析报告；

⑤落实预算管理相关整改措施。

四、业务流程控制

(一)绩效目标申报

1.绩效目标申报控制目标

(1)加强预算管理，建立起“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制。

(2)绩效目标是绩效管理的出发点，是检验绩效管理有效性的基础和指南，组织内的一切绩效管理活动都应围绕绩效目标开展，偏离目标，绩效管理就失去了存在的价值与意义。

(3)为确保组织战略目标的实现，需要在绩效管理过程中将组织的战略目标转化为一定的战略目标，再将绩效目标转化为可以衡量的绩效评价指标。

2.绩效目标申报流程

(1)流程描述

计划财务处编制关于绩效目标申报个数的统计工作请示，主要内容涵盖两部分，上年结转的项目由计划财务处负责统计；教育收费的项目由各系部统计。工作请示经负责人、分管财务院领导依次审核审批，通过后，党政办公室发布通知。

计划财务处/各系部统计的数据经其负责人审核通过后，报计划财务处审核汇总，完成后，报分管财务院领导，由其请示党委书记召开党委会议，在党委会议上确定各项目联络人，各项目联络人负责编报绩效目标，报部门/系部负责人、分管院领导依次审核审批，通过后，由计划财务处绩效岗负责汇总审核，完成后报计划财务处负责人、分管财务院领导依次审核审批，通过后，报地区财政局审批。

(2)流程图

4-4-1

(3)绩效目标申报业务流程控制表

4-4-2