tyc86太阳集团内部控制管理制度

——预算执行与分析篇

1.预算执行与分析控制目标

(1)预算执行主体明确，责任划分清晰，业务活动开展前经过适当授权审 批、在预算范围内落实到位。

(2)预算执行过程可控，实施全程监控，全面掌握预算执行的进展和结果， 建立预算执行情况预警机制，确保单位根据批复的预算安排各项收支，杜绝资 金挪用现象。

 (3)对预算执行进行分析，全面掌握预算执行情况，研究解决预算执行中 存在的问题，提出整改措施，纠正预算执行偏差。

2.预算执行与分析流程

(1)流程描述

①各部门/系部因实际业务需要申请执行预算时，提出预算执行的申请， 递交申请单。计划财务处对预算真实性、可行性等进行审核，做出是否同意预 算执行的决定，计划财务处负责人对预算执行的合规性、与预算方案的相符性、 与经济合同约定的付款进度一致性进行审核，做出是否同意预算执行的决定， 审批预算执行通过后，需提交分管财务院领导审批；分管财务院领导对审批通 过的，且未超过预算业务管理决策机构权限的预算执行申请进行归集，并下达 预算执行意见；超过决定权限的需要提交党委会进行审议。党委会依据实际情 况对决策权限内的预算申请进行审批。各部门/系部根据审批意见，进行预算 执行。

②计划财务处对预算执行情况进行监控和数据汇总。每季度对预算执行情 况进行分析，编制预算执行分析报告，当项目执行差异较大时，由项目所在部 门/系部提交预算执行整改措施，附于分析报告中，报计划财务处负责人、分 管财务院领导、党委会依次审核审批审议，通过后，在公示栏进行公示。

当存在预算执行差异较大时，各部门/系部应提交预算执行整改报告，由 分管院领导监督整改效果。

(2)流程图

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(3)预算执行与分析流程控制表

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